Valmisteverotus

Valmisteverotukseen liittyvät neuvontapalvelumme kattavat valmisteveron alaisten tuotteiden myyntiin, ostoon ja siirtämiseen liittyvät kysymykset. Avustamme yrityksiä valmisteverollisen toiminnan järjestämisessä, toiminnan tehostamisessa ja veroriidoissa.

Onko yrityksessänne suunnitteilla uusia valmisteveron alaisia toimintoja tai kaipaatteko apua nykyisten valmisteveroprosessien virtaviivaistamiseen? Entä tarvitsetteko tukea verotarkastuksessa tai veroriidassa? PwC tarjoaa monipuolisia valmisteverotukseen liittyviä neuvontapalveluita, jotka kattavat kaikki valmisteverotuksen osa-alueet aina toiminnan järjestämisestä ja tehostamisesta järjestelmäkehitykseen.

Palvelumme räätälöidään yritys- ja tapauskohtaisesti, ja ne voivat olla yksittäisiä toimeksiantoja tai laajempia kokonaisuuksia niin Suomessa kuin kansainvälisesti. Tiimimme koostuu kokeneista valmisteverotuksen asiantuntijoista, jotka auttavat yritystänne löytämään parhaat ratkaisut eri tilanteisiin.

Valmisteverot

  • Alkoholi- ja alkoholijuomavero
  • Autovero
  • Huoltovarmuusmaksu
  • Juomapakkausvero
  • Jätevero
  • Kaivosmineraalivero
  • Maakaasuvero
  • Muiden polttoaineiden energiavero (kivihiili, mäntyöljy, turve)
  • Nestemäisten polttoaineiden valmistevero
  • Sähkövero
  • Tupakkavero
  • Tupakkatuotteiden valmistevero
  • Virvoitusjuomavero

Palvelumme

Valmisteverotuksen rekisteröinnit ja luvat

Valmisteveron alaisten tuotteiden valmistus, varastointi ja vastaanottaminen muista maista edellyttävät yleensä Verohallinnon myöntämää valmisteverolupaa. Lupa voi olla toistaiseksi voimassa oleva tai toimituskohtainen, ja sen kattavuus voi vaihdella laajoista valmistuksen ja varastoinnin luvista suppeampiin lupiin. Avustamme yritystäsi valitsemaan parhaiten sopivan valmisteveroluvan ja tarjoamme tukea myös lupahakemuksen tekemisessä ja luvan edellyttämien prosessien suunnittelussa.

Valmisteveroprosessien suunnittelu ja dokumentointi

Avustamme yrityksiä niiden sisäisten valmisteverotoimintojen suunnittelussa ja dokumentoinnissa. Autamme tunnistamaan valmisteverotuksen kannalta olennaiset prosessit ja toiminnot, joissa valmisteverolainsäädännön vaatimukset on otettava huomioon. Palveluihimme kuuluvat myös valmisteveron alaisten tuotteiden määrittäminen, yrityksen sisäisten valmistevero-ohjeiden laatiminen, valmisteveropäättelyn integroiminen yrityksen tietojärjestelmiin sekä tehokkaiden veroraportointityökalujen suunnittelu ja käyttöönotto.

Valmisteverojen optimointi

Autamme yrityksiä hyödyntämään valmisteverolainsäädännön verottomuuksia ja alennettuja verokantoja. Esimerkiksi teollisuudessa voidaan käyttää merkittävästi alemmalla verokannalla verotettua II-sähköveroluokan sähköä ja, tiettyjen edellytysten täyttyessä, valmisteverottomia polttoaineita. Alennettu vero tai verottomuus voidaan toteuttaa joko suoraan tuotteita hankittaessa tai käytettäessä, taikka jälkikäteen palautusmenettelyllä. Palautusta voidaan hakea takautuvasti kolmelta vuodelta.

Valmisteverovelvollisuuteen liittyvät muut velvoitteet

Valmisteverovelvollisuuteen voi liittyä myös muita kuin varsinaisia verovelvoitteita erityisesti energiatuotteissa. Näihin velvoitteisiin kuuluvat esimerkiksi uusiutuvien polttoaineiden jakeluvelvoite, uusiutuvien polttoaineiden kestävyysjärjestelmä, polttoainetoimittajien vähentämis- ja raportointivelvoite (FQD) ja fossiilisen polttoaineen jakelun päästökauppa (ETS2). Avustamme yrityksiä kaikissa näihin velvoitteisiin liittyvissä kysymyksissä ja prosesseissa.

Muutoksenhaku, tarkastukset ja tuomioistuinprosessit

Virheet valmisteverotuksessa voivat johtaa merkittäviin taloudellisiin sanktioihin, kuten verojen kantamiseen takautuvasti usean vuoden ajalta, verokorotukseen ja korkoseuraamuksiin. Lisäksi virheistä voi aiheutua mainehaittaa ja jopa rikosoikeudellisia seuraamuksia. Virheiden seuraamuksia voidaan pyrkiä rajoittamaan hakemalla oikaisua oma-aloitteisesti ja aktiivisella toiminnalla verotarkastuksen aikana. Tarvittaessa riitainen asia voidaan viedä tuomioistuimen ratkaistavaksi. Avustamme yrityksiä kaikissa muutoksenhakuun, tarkastuksiin ja tuomioistuinprosesseihin liittyvissä asioissa.

Hakemusasiat

Avustamme yrityksiä valmisteverotusta koskevissa hakemusasioissa. Yritys voi esimerkiksi hakea ennakkoratkaisua laintulkinnan selvittämiseksi yksittäisessä veroasiassa tai sitovaa tariffitietoa (BTI, Binding Tariff Information) tuotteen tullinimikkeen ja valmisteverollisuuden selvittämiseksi. Joissakin tilanteissa valmisteveroa tai korkoa voidaan alentaa tai ne voidaan poistaa huojennushakemuksesta ilmeisen kohtuuttomuuden vuoksi.

Muut palvelumme

  • Juridinen neuvonta valmisteverolainsäädäntöön liittyvissä kysymyksissä
  • Yrityksen valmisteveroprosessien tarkastaminen sisäisen tarkastuksen yhteydessä.
  • Koulutukset ja workshopit yrityksille
  • Yrityksen valmisteveroraportoinnin ulkoistaminen PwC:lle
  • Yrityksen tuki- ja neuvontapalvelu tuntityönä

Contact us

Aku Korhonen

Aku Korhonen

Partner, Tax and Legal Services, PwC Finland

Tel: +358 (0)20 787 7229

Hanne-Riikka Nalli

Hanne-Riikka Nalli

Excise Taxation, PwC Finland

Tel: +358 (0)20 787 7020

Arthur Österholm

Arthur Österholm

Customs, Excise & International Trade, PwC Finland

Tel: +358 20 787 8344

Seuraa ja osallistu